عمون - التحليل المالي هو دراسة البيانات المالية لمنشأة أو مشروع معين بهدف فهم مصادر النقد والمصروفات وتحويلها إلى معلومات تساعد في عملية التحليل واتخاذ القرارات المالية. وتعتبر الميزانية المالية أحد أهم عناصر التحليل المالي لأنها تحتوي على بيانات ومعلومات مالية تعكس الحالة المالية للمنشأة أو المشروع خلال فترة زمنية محددة.

الميزانية المالية هي كشف يظهر لإدارة المنشأة أو الشركة الموارد (الأصول) التي تمتلكها والتكاليف (الخصوم) التي عليها خلال فترة زمنية محددة. يتم ترتيب عناصر الأصول والخصوم وحقوق الملكية في الميزانية وفقًا لدرجة السيولة والاستحقاق، وتتوازن حسابات الأصول والخصوم وحقوق الملكية في قيمتها وفقًا للمعادلة التالية:

مجموع الأصول = إجمالي الخصوم + حقوق المساهمين

تحتوي الميزانية المالية على عناصر مالية مختلفة وتأتي على شكل جدول يحتوي على جانبين يجب أن يكونا متساويين. يمثل أحد الجانبين الأصول والجانب الآخر الخصوم. يمكن أيضًا تقديم الميزانية على شكل جدول يحتوي على جانب واحد حيث يتم سرد الأصول أولاً ثم الخصوم.

تحتوي الأصول على الموجودات والممتلكات التي تولد إيرادات مالية للشركة أو المنشأة. يتم تقسيم الأصول إلى أصول متداولة وأصول ثابتة. الأصول المتداولة هي الموجودات والممتلكات التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال فترة قصيرة، مثل النقود والحسابات الجارية والبضائع والأسهم والسندات والإيرادات المستحقة القبض والمصروفات المدفوعة مقدمًا. الأصول الثابتة هي الموجودات والممتلكات التي ليست للبيع أو التحويل إلى نقد وتتضمن المباني والأراضي والأثاث والعلامة التجارية ووسائل النقل وآلات الإنتاج والمعدات.

الخصوم هي الالتزامات أو المطالب المستحقة على الشركة أو المنشأة. تنقسم الخصوم إلى خصوم متداولة وخصوم طويلة الأجل. الخصوم المتداولة هي الالتزامات المستحقة على الشركة أو المنشأة خلال عام واحد، مثل رواتب الموظفين والقروض القصيرة الأجل والضرائب وديون الموردين. الخصوم طويلة الأجل تمثل التزامات الشركة أو المنشأة التي يستغرق سدادها أكثر من عام، مثل القروض طويلة الأجل.

حقوق الملكية تمثل القيمة الحقيقية لحصة الأفراد في المنشأة أو الشركة وتشمل مشاركتهم في أرباح الشركة وحق التصويت في الاجتماعات وحق اختيار إدارة الشركة.

تتمثل أهداف الميزانية المالية في توزيع الأموال والإيرادات على أنشطة الشركة المختلفة لتوفير خطة عمل صحيحة وتقديم مقارنة بين النتائج الموجودة في الميزانية وقياس أداء الموظفين وتوقع النتائج المالية وتحقيق التدفقات النقدية وتوفير دليل للإدارة في اتخاذ القرارات والحلول المناسبة.

تتضمن وظائف الميزانية المالية التنبؤ بمسار العمل والتخطيط المالي والاتصال والتقييم. كما يمكن استخدام البيانات المالية المتاحة في الميزانية لتحليلها باستخدام النسب المالية مثل النسبة الحالية ونسبة السيولة السريعة ونسبة رأس المال العامل ونسبة الرافعة المالية. يتم استخدام هذه النسب لتقييم الأداء المالي واتخاذ القرارات المناسبة.